El 60% de los empresarios en Colombia considera que puede mantener su negocio sin incentivos tributarios

La proporción llega al 71% entre las grandes compañías, pese a que son las que más acceden a estos beneficios.

¿Qué pasa con los incentivos tributarios para las empresas en Colombia? Foto: iStock En medio de la discusión de una nueva reforma tributaria que vuelve a poner sobre la mesa las exenciones y los beneficios fiscales, el 60% de los empresarios en Colombia considera que podría mantener su negocio sin incentivos tributarios. Estos son los resultados revelados por el estudio presentado por César Caballero, gerente general de Cifras & Conceptos y Liliana Heredia, directora de la línea de tributación del Observatorio Fiscal de la Universidad Javeriana. El dato abre interrogantes sobre la efectividad de estos mecanismos, su concentración en determinadas compañías y el costo que representan para las finanzas públicas.

El resultado tiene un elemento adicional: la percepción de que estos beneficios no son indispensables para la continuidad de las empresas es todavía mayor entre las compañías grandes. Según Caballero, el 71% de estas organizaciones considera que no necesita incentivos tributarios para mantener sus operaciones, pese a que son precisamente las que más reciben este tipo de beneficios en el país.

La percepción también se presenta entre las compañías de menor tamaño. De acuerdo con Liliana Heredia Rodríguez, el 56% de las pequeñas empresas considera que puede sobrevivir sin estos mecanismos, mientras que entre las medianas la proporción alcanza el 61%.

Otro de los resultados que llama la atención es el bajo nivel de utilización de estos instrumentos. Heredia explicó que, al consultar a los empresarios si habían hecho uso de incentivos tributarios durante los últimos cinco años, solamente el 30% de los encuestados respondió afirmativamente. Para la experta, este resultado coincide con estudios del Observatorio Fiscal que muestran una concentración de los beneficios en determinados grupos empresariales y sectores económicos.

La distribución por tamaño de compañía también refleja diferencias en el acceso. Según los datos expuestos por Heredia, entre las empresas que reportaron haber recibido beneficios, el 48% corresponde a grandes compañías, el 44% a medianas y el 25% a pequeñas. La experta señaló que esta situación puede responder a diferentes factores, desde el diseño de los mecanismos hasta las capacidades administrativas de cada organización.

Algunos incentivos, por ejemplo, están estructurados para empresas con características que difícilmente pueden cumplir los negocios pequeños. Heredia mencionó el caso de las zonas francas uniempresariales, un esquema que exige condiciones que una compañía de menor tamaño difícilmente podría alcanzar. A esto se suma el desconocimiento de la normativa y los costos asociados a los trámites necesarios para solicitar determinados beneficios tributarios.

La dificultad no está únicamente en cumplir los requisitos. Según la directora de la línea de tributación del Observatorio Fiscal de la Universidad Javeriana, algunos empresarios no tienen certeza sobre si pueden acceder a los incentivos, mientras que otros consideran que el costo de realizar los procedimientos puede superar el beneficio económico que recibirían. También existe preocupación por una eventual fiscalización de las autoridades tributarias. Exenciones de IVA y rentas exentas, entre los beneficios más utilizados por las empresas

En cuanto a los mecanismos que aprovechan las compañías, el informe señaló que las exenciones de IVA tienen una participación del 43% entre los beneficios identificados, mientras que las rentas exentas representan el 37%. Estas cifras vuelven a poner el foco sobre dos instrumentos que también hacen parte de la discusión tributaria que se desarrolla alrededor de la nueva propuesta del Gobierno.

Heredia explicó que, dentro de las rentas exentas utilizadas por los empresarios de la muestra, aparecen actividades relacionadas con hotelería, ecohoteles y generación de energía mediante fuentes no convencionales. También mencionó los beneficios asociados a la economía naranja, antes de su derogación. Se trata de mecanismos que han permitido a determinadas actividades económicas acceder a tratamientos especiales dentro del impuesto de renta.,subtitle:

Los descuentos tributarios también hacen parte de las alternativas utilizadas por las empresas. Entre ellos están las donaciones al régimen tributario especial, los impuestos pagados en el exterior, las inversiones para el mejoramiento del medio ambiente y la posibilidad de tomar como descuento el IVA pagado en la adquisición de activos reales productivos.

La directora de la línea de tributación del Observatorio Fiscal de la Universidad Javeriana agregó que existen tarifas reducidas del impuesto de renta para determinadas compañías, aunque su utilización no es frecuente. Entre los casos mencionados están las empresas ubicadas en zonas afectadas por el conflicto armado y en zonas de desarrollo económico especial. La variedad de mecanismos evidencia que el sistema contempla tratamientos diferenciados para actividades y condiciones empresariales específicas. Beneficios tributarios y reforma: expertos advierten sobre inequidad y costo fiscal

Más allá de su utilización, uno de los principales cuestionamientos planteados por los expertos tiene que ver con la distribución de estos beneficios y sus efectos sobre la equidad tributaria. Heredia señaló que algunos estudios del Observatorio Fiscal han encontrado que las empresas más grandes registran tasas efectivas de tributación menores. Esto significa que, aunque paguen mayores montos absolutos de impuestos, su esfuerzo tributario puede ser proporcionalmente inferior al de compañías de menor tamaño.

La experta también cuestionó que algunos incentivos parezcan diseñados para organizaciones con capacidades de inversión y contratación que no están al alcance de las pequeñas empresas. El caso de las zonas francas uniempresariales es uno de los ejemplos que mencionó, debido a las condiciones que deben cumplir las compañías para acceder a uno de los regímenes que considera más beneficiosos en materia tributaria.

Caballero, por su parte, identificó las zonas francas como uno de los principales focos de percepción de injusticia y relacionó ese debate con el RUGE propuesto en la nueva reforma tributaria. Según explicó, este mecanismo contempla una tarifa de renta del 20% durante 16 años para inversiones superiores a $135.000 millones. A su juicio, este tipo de condiciones reproduce un esquema al que solo pueden acceder compañías con una capacidad de inversión considerable.

El gerente de Cifras & Conceptos también cuestionó las medidas de normalización de activos y criptomonedas incluidas en la discusión tributaria. Su preocupación está relacionada con el tratamiento que recibirían contribuyentes que no han declarado completamente sus activos frente a quienes han cumplido regularmente con sus obligaciones y han pagado tarifas superiores.

Heredia coincidió en que las medidas de normalización tributaria pueden generar problemas de equidad. La experta las calificó como mecanismos de amnistía que terminan ofreciendo condiciones favorables a quienes incumplieron sus obligaciones, mediante tarifas reducidas o alivios en intereses. Según explicó, esta práctica puede afectar la disposición de los contribuyentes cumplidos a mantener sus obligaciones al día.

La directora del Observatorio Fiscal también planteó que la aprobación y permanencia de los incentivos tributarios debería estar vinculada a la discusión del Presupuesto General de la Nación. Su argumento es que el Estado no debería crear beneficios desde diferentes frentes sin evaluar previamente su capacidad para sostenerlos y el efecto que tienen sobre los ingresos públicos. El debate, por tanto, no se limita a determinar si los incentivos tributarios son buenos o malos para la actividad empresarial. Heredia sostuvo que su pertinencia depende de que cumplan los objetivos para los cuales fueron creados. Los resultados presentados por los expertos vuelven a poner sobre la mesa la necesidad de revisar quiénes acceden a estos mecanismos, qué tan efectivos son para las empresas y cuál es su impacto sobre la sostenibilidad fiscal y la equidad del sistema tributario colombiano.

LEIDY JULIETH RUIZ CLAVIJO

Periodista de Portafolio Fuente: PORTAFOLIO https://www.portafolio.co/economia/el-60-de-los-empresarios-en-colombia-considera-que-puede-mantener-su-negocio-sin-incentivos-tributarios-estudio-505702